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            浙江農信

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            新冠肺炎疫情防控相關稅費優惠政策

             

            財政部 稅務總局

            關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告

            財政部稅務總局公告2020年第9

            為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,現就有關捐贈稅收政策公告如下:

            一、企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

            二、企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

            捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

            三、單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

            四、國家機關、公益性社會組織和承擔疫情防治任務的醫院接受的捐贈,應專項用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作,不得挪作他用。

            五、本公告自202011日起施行,截止日期視疫情情況另行公告。

            財政部稅務總局

            202026

            《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)熱點問題解答

              1、此次支持疫情防控捐贈所得稅政策有哪些亮點?

              相較于現行政策,為鼓勵企業、個人等社會力量積極向疫情防控事業捐贈,盡快戰勝疫情,這次出臺的疫情捐贈所得稅政策主要有兩個方面的突破。

              第一個方面主要是突破了比例的限制。政策明確,企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈應對疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

              第二個方面主要是突破了程序的限制?紤]到疫情緊急,政策規定,企業和個人直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈用于應對疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

              2、企業月()度預繳申報時能否享受疫情防控捐贈支出全額扣除政策?

              企業所得稅法及其實施條例規定,企業分月或分季預繳企業所得稅時,原則上應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。企業在計算會計利潤時,按照會計核算相關規定,疫情防控捐贈支出已經全額列支,企業按實際會計利潤進行企業所得稅預繳申報,疫情防控捐贈支出在稅收上也實現了全額據實扣除。因此,企業月()度預繳申報時就能享受到該政策。

              3.個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐贈,以及個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,如何辦理個人所得稅稅前扣除?

              答:個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關的捐贈,以及個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈的辦理,按照《財政部稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第99)規定執行?梢栽陬A扣預繳環節中的工薪所得、分類所得中扣除,也可以在匯算清繳期間統一進行扣除。其中,個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,在辦理個人所得稅稅前扣除時,需在填寫《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》時,在備注欄注明直接捐贈。

            4、財政部 稅務總局公告 2020 年第 9 號文件第一條所稱公益性社會組織指什么?

            答:《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告 2020 年第 4 )第十二條規定:9 號公告第一條所稱公益性社會組織,是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。

             

            財政部 稅務總局

            關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告

            財政部稅務總局公告2020年第10

            為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,現就有關個人所得稅政策公告如下:

            一、對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅。政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準。

            對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金,比照執行。

            二、單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅。

            三、本公告自202011日起施行,截止日期視疫情情況另行公告。

            財政部稅務總局

            202026

            《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)熱點問題解答

              1.參加新冠疫情防治工作的其他人員如何享受政策?

              參加新冠疫情防治工作的其他人員按照省級及省級以上政府規定的補助和獎金標準,取得的臨時性工作補貼和獎金,都不計入工薪收入,免征個人所得稅。

             

            國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告(節選)

            國家稅務總局公告2020年第4

            為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,貫徹落實相關稅收政策,現就稅收征收管理有關事項公告如下:

            一、納稅人按照8號公告和《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號,以下簡稱“9號公告)有關規定享受免征增值稅、消費稅優惠的,可自主進行免稅申報,無需辦理有關免稅備案手續,但應將相關證明材料留存備查。

            適用免稅政策的納稅人在辦理增值稅納稅申報時,應當填寫增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細表》相應欄次;在辦理消費稅納稅申報時,應當填寫消費稅納稅申報表及《本期減(免)稅額明細表》相應欄次。

            二、納稅人按照8號公告和9號公告有關規定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發票;已開具增值稅專用發票的,應當開具對應紅字發票或者作廢原發票,再按規定適用免征增值稅政策并開具普通發票。

            納稅人在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票,按照本公告規定應當開具對應紅字發票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應紅字發票應當于相關免征增值稅政策執行到期后1個月內完成開具。

            三、在本公告發布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數量,按照征稅銷售額、銷售數量進行增值稅、消費稅納稅申報的,可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調整。已征應予免征的增值稅、消費稅稅款,可以予以退還或者分別抵減納稅人以后應繳納的增值稅、消費稅稅款。

            四、疫情防控期間,納稅人通過電子稅務局或者標準版國際貿易單一窗口出口退稅平臺等(以下簡稱網上)提交電子數據后,即可申請辦理出口退(免)稅備案、備案變更和相關證明。稅務機關受理上述退(免)稅事項申請后,經核對電子數據無誤的,即可辦理備案、備案變更或者開具相關證明,并通過網上反饋方式及時將辦理結果告知納稅人。納稅人需開具紙質證明的,稅務機關可采取郵寄方式送達。確需到辦稅服務廳現場結清退(免)稅款或者補繳稅款的備案和證明事項,可通過預約辦稅等方式,分時分批前往稅務機關辦理。

            五、9號公告第一條所稱公益性社會組織,是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。

            企業享受9號公告規定的全額稅前扣除政策的,采取自行判別、申報享受、相關資料留存備查的方式,并將捐贈全額扣除情況填入企業所得稅納稅申報表相應行次。個人享受9號公告規定的全額稅前扣除政策的,按照《財政部稅務總局關于公益慈善事業捐贈個人所得稅政策的公告》(2019年第99號)有關規定執行;其中,適用9號公告第二條規定的,在辦理個人所得稅稅前扣除、填寫《個人所得稅公益慈善事業捐贈扣除明細表》時,應當在備注欄注明直接捐贈。

            企業和個人取得承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函,作為稅前扣除依據自行留存備查。

            本公告自發布之日施行。

            特此公告。

            國家稅務總局

            2020210

             

            人力資源社會保障部 財政部 稅務總局關于階段性減免企業社會保險費的通知

            人社部發〔202011

            各省、自治區、直轄市人民政府,新疆生產建設兵團:

            為貫徹落實習近平總書記關于新冠肺炎疫情防控工作的重要指示精神,紓解企業困難,推動企業有序復工復產,支持穩定和擴大就業,根據社會保險法有關規定,經國務院同意,現就階段性減免企業基本養老保險、失業保險、工傷保險(以下簡稱三項社會保險)單位繳費部分有關問題通知如下:

            一、自20202月起,各省、自治區、直轄市(除湖北省外)及新疆生產建設兵團(以下統稱。┛筛鶕芤咔橛绊懬闆r和基金承受能力,免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月;對大型企業等其他參保單位(不含機關事業單位)三項社會保險單位繳費部分可減半征收,減征期限不超過3個月。

            二、自20202月起,湖北省可免征各類參保單位(不含機關事業單位)三項社會保險單位繳費部分,免征期限不超過5個月。

            三、受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業,可申請緩繳社會保險費,緩繳期限原則上不超過6個月,緩繳期間免收滯納金。

            四、各省根據工業和信息化部、統計局、發展改革委、財政部《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業〔2011300號)等有關規定,結合本省實際確定減免企業對象,并加強部門間信息共享,不增加企業事務性負擔。

            五、要確保參保人員社會保險權益不受影響,企業要依法履行好代扣代繳職工個人繳費的義務,社保經辦機構要做好個人權益記錄工作。

            六、各省級政府要切實承擔主體責任,確保各項社會保險待遇按時足額支付。加快推進養老保險省級統籌,確保年底前實現基金省級統收統支。2020年企業職工基本養老保險基金中央調劑比例提高到4%,加大對困難地區的支持力度。

            七、各省要結合當地實際,按照本通知規定的減免范圍和減免時限執行,規范和加強基金管理,不得自行出臺其他減收增支政策。各省可根據減免情況,合理調整2020年基金收入預算。

            各省要提高認識,切實加強組織領導,統籌做好疫情防控和經濟社會發展工作,抓緊制定具體實施辦法,盡快兌現減免政策。各省印發的具體實施辦法于35日前報人力資源社會保障部、財政部、稅務總局備案。各級人力資源社會保障、財政、稅務部門要會同相關部門,切實履行職責,加強溝通配合,全力做好疫情防控期間企業社會保險工作,確保企業社會保險費減免等各項政策措施落實到位。

            人力資源社會保障部財政部稅務總局

             2020220

             

            國家醫保局 財政部 稅務總局

            關于階段性減征職工基本醫療保險費的指導意見

            醫保發〔20206

            各省、自治區、直轄市人民政府,新疆生產建設兵團:

            為貫徹落實習近平總書記關于新冠肺炎疫情防控工作的重要指示精神,切實減輕企業負擔,支持企業復工復產,根據社會保險法有關規定,經國務院同意,現就階段性減征職工基本醫療保險(以下簡稱職工醫保)單位繳費有關工作提出如下指導意見:

            一、自20202月起,各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團(以下統稱。┛芍笇Ыy籌地區根據基金運行情況和實際工作需要,在確;鹗罩е虚L期平衡的前提下,對職工醫保單位繳費部分實行減半征收,減征期限不超過5個月。

            二、原則上,統籌基金累計結存可支付月數大于6個月的統籌地區,可實施減征;可支付月數小于6個月但確有必要減征的統籌地區,由各省指導統籌考慮安排。緩繳政策可繼續執行,緩繳期限原則上不超過6個月,緩繳期間免收滯納金。

            三、各省要指導統籌地區持續完善經辦管理服務,確保待遇支付,實施減征和緩繳不能影響參保人享受當期待遇。參保單位應依法履行代扣代繳個人繳費的義務,醫保經辦機構要做好個人權益記錄,確保個人權益不受影響。優化辦事流程,不增加參保單位事務性負擔。

            四、各省要指導統籌地區切實加強基金管理,做好統計監測,跟蹤分析基金運行情況,采取切實管用的措施,管控制度運行風險,確;鹗罩е虚L期平衡。減征產生的統籌基金收支缺口由統籌地區自行解決。各省可根據減征情況,合理調整2020年基金預算。

            五、已經實施階段性降低單位費率等援企政策的省可繼續執行,也可按照本指導意見精神指導統籌地區調整政策。已實施階段性降低職工醫保單位費率的統籌地區,不得同時執行減半征收措施。

            各省要提高思想認識,加強組織領導,分類指導統籌地區做好相關工作。決定實施減征政策的省,印發的具體實施方案于35日前報醫保局、財政部、稅務總局備案。各級醫療保障、財政、稅務等部門要加強協同,切實履職,全力做好疫情防控期間的醫療保障各項工作,確保政策落實到位,重要情況及時報告。

            國家醫保局財政部稅務總局

            2020221

             

            電子稅務局非接觸式辦稅繳費相關問題解答

              為積極應對新型冠狀病毒感染肺炎疫情,最大程度降低疫情傳播風險,國家稅務總局按照盡可能網上辦的原則,針對納稅人關注的網上辦稅重點問題,編制了《電子稅務局非接觸式辦稅相關問題解答》。納稅人可依托各省電子稅務局等各類非接觸式辦稅繳費服務渠道,辦理各項主要涉稅事宜。

              一、如何快速進入電子稅務局辦理涉稅業務?

              答:納稅人通過瀏覽器訪問稅務總局官網(www.chinatax.gov.cn)后選擇自身所在省級稅務局的官網鏈接,或者直接進入納稅人所在省級稅務局官網,點擊首頁中的電子稅務局即可跳轉進入。使用過程中如遇問題,可直接撥打電子稅務局首頁下方標注的熱線電話進行咨詢。

              一些省級稅務機關還可提供手機APP辦稅、微信、公眾號等其他方式的非接觸式辦稅通道辦理涉稅業務,納稅人可根據需要自行選擇。

              二、電子稅務局主要包括哪些辦稅功能?

              答:電子稅務局主要包括我的信息、我要辦稅、我要查詢、互動中心、公眾服務等五類功能。其中:

              我的信息用于向納稅人提供自身基本信息和賬戶管理。包括納稅人信息、納稅人電子資料查閱和維護、用戶管理和用戶登錄等具體功能。

              我要辦稅用于向納稅人提供涉稅事項的辦理。包括納稅人綜合信息報告、發票使用、各稅費種申報與繳納、稅收減免、證明開具、退稅辦理、稅務行政許可、核定辦理、增值稅抵扣憑證管理、稅務代保管資金收取、預約定價安排談簽申請、納稅信用、涉稅專業服務機構管理以及法律追責與救濟事項等具體功能。

              我要查詢用于向納稅人提供狀態查詢。包括辦稅進度及結果信息、發票信息、申報信息、繳款信息、欠稅信息、優惠信息、定額核定、違法違規、證明信息、涉稅中介機構信息、納稅信用狀態、電子資料等具體功能。

              互動中心用于稅務機關同納稅人之間信息互動。納稅人可獲取稅務機關推送及納稅人定制的各類消息,以及涉及風險、信用、待辦事項提醒信息;并實現在線預約辦稅和征納交互。包括我的待辦、我的提醒、預約辦稅、在線交互、辦稅評價、納稅人需求等具體功能。

              公眾服務用于向納稅人提供稅務機關通知公告、咨詢輔導以及公開信息查詢等服務,無需注冊登錄即可直接使用。包括公告類,主要有政策法規通知公告、重大稅收違法案件公告、信用級別A級納稅人公告、欠稅公告、涉稅專業服務機構信息公告;輔助辦稅類,主要有納稅人學堂、稅收政策及解讀、辦稅指南、操作規程、下載服務、熱點問題、重點專題、辦稅地圖、辦稅日歷;公開信息查詢類,主要有發票狀態、重大稅收違法案件查詢、信用級別A級納稅人查詢、欠稅查詢、證明信息查詢、涉稅專業服務機構信息查詢等具體功能。

              此外,電子稅務局還提供部分一鍵辦理入口:

              我的待辦中可獲取稅務機關向納稅人主動推送的消息、通知、待辦事項提醒等信息。

              我要預約中可預約線上線下辦稅事項。

              通知公告中可直接查詢稅務機關向納稅人和社會公眾發布的涉稅通知、重要提醒、公告等文件、資訊等信息。

              個性服務中可辦理辦稅套餐等個性化辦稅事項、定制服務事項和創新服務事項。

              三、如何查看各稅費種的征期以及申報期的最新變化情況?

              答:納稅人無需注冊登錄,可通過選擇公眾服務,進入咨詢輔導,再選擇辦稅日歷,查看各稅費種稅款申報繳納起止日期。部分省電子稅務局還可向納稅人提供征期截止日的倒計時提醒。

              四、納稅人申報若有困難,如何申請延期申報?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入對納稅人延期申報核準,填寫并提交延期申報申請使用的《稅務行政許可申請表》。稅務機關審批完成后,納稅人即可獲取審批結果信息,并查詢和打印受理結果。納稅人也可登錄后通過選擇我要查詢,進入辦稅進度及結果信息查詢,查詢辦理進度和結果。

              五、納稅人繳納稅款若有困難,如何申請延期繳納稅款?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入對納稅人延期繳納稅款核準,填寫并提交延期繳納稅款申請使用的《稅務行政許可申請表》。稅務機關審批完成后,納稅人即可獲取審批結果信息,并查詢和打印受理結果。納稅人也可登錄后通過選擇我要查詢,進入辦稅進度及結果信息查詢,查詢辦理進度和結果。

              六、納稅人如何申請享受稅收減免優惠?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入稅收減免,辦理稅收減免備案以及稅收減免核準事項。稅務機關辦理完成后,納稅人即可獲取結果信息,并查詢和打印受理結果。納稅人也可登錄后通過選擇我要查詢,進入辦稅進度及結果信息查詢,查詢辦理進度和結果。

              七、納稅人如何申請不予加收滯納金?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入一般退(抵)稅管理,再選擇不予加收滯納金申請,根據系統提示,填寫并提交相關信息,上傳所需的資料,稅務機關審核完成后,納稅人即可獲取結果信息。納稅人也可登錄后通過選擇我要查詢,進入辦稅進度及結果信息查詢,查詢辦理進度和結果。

              八、新開業納稅人哪些事項可以非接觸式辦理?

              答:新開業納稅人可通過電子稅務局,選擇進入新辦納稅人套餐服務,辦理電子稅務局注冊開戶、登記信息確認、財務會計制度及核算軟件備案、納稅人存款賬戶賬號報告、增值稅一般納稅人登記、發票票種核定、增值稅專用發票最高開票限額審批、實名辦稅、增值稅稅控系統專用設備初始發行、發票領用等。具體辦理中,納稅人可依據自身情況,按照相關提示,有選擇性地完成上述等事項。

              九、納稅人如何領用發票以及辦理發票相關業務?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入發票領用,申請發票。如需同時辦理發票票種核定、最高開票限額審批等相關業務,可在電子稅務局中選擇對應功能辦理,或直接選擇發票套餐辦理。套餐中主要包括發票票種核定、增值稅專用發票(增值稅稅控系統)最高開票限額審批、發票領用、發票驗(交)舊、發票繳銷等。納稅人提交申請,稅務機關完成處理后,納稅人可獲取相關回執。對于部分無法全程在線辦結的事項,線下辦理部分按照相關提示進行辦理。

              十、新開業納稅人是否能夠非接觸式領用發票?

              答:新開業納稅人可通過電子稅務局,選擇進入新辦納稅人套餐,填寫完成相關稅務信息報告后,根據系統提示,完成發票票種核定、增值稅稅控系統專用設備初始發行發票申領等業務申請。稅務機關審批完成后,即可領用發票。發票及稅控設備發放可咨詢當地稅務機關。

              十一、納稅人如何申請代開發票和作廢代開發票?

              答:已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體經營者)以及其他可代開增值稅專用發票的納稅人,如發生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發票的,可登錄后通過選擇我要辦稅,進入代開增值稅專用發票,申請代開增值稅專用發票。

              對符合代開增值稅普通發票條件的單位納稅人,可登錄后通過選擇我要辦稅,進入代開增值稅普通發票,申請代開增值稅普通發票。

              開具完成后電子稅務局推送信息通知納稅人領取發票。若采取郵寄方式,稅務機關向納稅人推送配送信息。

              稅務機關為納稅人代開發票后,如果納稅人發生銷貨退回或銷售折讓等情形,需要作廢代開發票的,可登錄后通過選擇我要辦稅,進入代開發票作廢,提交作廢代開發票申請及相關附報資料,待稅務機關審核完成后即可作廢。

              十二、如何進行增值稅及附加稅費申報繳稅?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入稅費申報及繳納,再選擇增值稅及附加稅(費)申報,完成增值稅和附加稅費申報繳稅。如涉及增值稅、消費稅、附加稅(費)、文化事業建設費等多個稅費種申報和稅款繳納,可選擇進入主附稅聯合申報繳納套餐,完成增值稅申報、消費稅申報、附加稅(費)申報、文化事業建設費申報以及相應的稅(費)款繳納。

              十三、如何進行消費稅及附加稅費申報繳稅?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入稅費申報及繳納,再選擇消費稅及附加稅(費)申報,完成消費稅和附加稅費申報繳稅。

              十四、如何進行車輛購置稅申報繳稅?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入稅費申報及繳納,再選擇其他申報,進入車購稅申報,完成一般車輛購置稅申報及繳款業務。

              十五、如何辦理網簽三方協議?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入綜合信息報告,再選擇制度信息報告,進入網簽三方協議,填寫并提交相關開戶行信息及納稅人信息。納稅人根據提示信息,聯系開戶銀行完成后續業務辦理。目前部分開戶銀行可全程完成三方協議網簽。

              十六、納稅人如何變更稅務登記信息?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,依據納稅人類別,對應進入一照一碼戶信息變更、兩證整合個體工商戶信息變更或者稅務登記信息變更,填寫并提交《變更稅務登記表》及相關附報資料,即可完成稅務登記信息的變更。

              十七、納稅人如何申請辦理增值稅一般納稅人資格登記?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入綜合信息報告,再選擇資格信息報告,進入增值稅一般納稅人登記,填寫并提交《增值稅一般納稅人登記表》,完成增值稅一般納稅人登記業務辦理。納稅人可登錄后通過選擇我的信息,進入納稅人信息,查看已生效的資格信息。

              十八、納稅人如何申請辦理注銷?

              答:納稅人可通過登錄電子稅務局,選擇進入清稅注銷稅(費)申報及繳納套餐,根據納稅人類型,分別完成企業所得稅清算報備、增值稅及附加稅費申報、消費稅及附加稅費申報、企業所得稅申報、其他申報、綜合申報、財務報表報送稅費繳納等業務的辦理,其中企業所得稅清算報備僅針對除分支機構以外的已認定企業所得稅稅種的納稅人辦理,其他類型納稅人無需辦理。

              十九、需注銷的納稅人如何辦理注銷所屬期應申報稅(費)種的申報及稅款繳納?

              答:無未結欠稅及罰款、無逾期未申報的納稅人,可通過登錄各省電子稅務局,選擇進入清稅注銷稅(費)申報及繳納套餐,辦理當期[注銷當月(季、年)的上一所屬期,且注銷申請日期在上期申報的征期內],以及注銷所屬期[注銷當月(季、年)的所屬期]應申報稅(費)種的申報及稅款繳納;同時,對已認定企業所得稅稅種的納稅人,除分支機構外,還可完成企業清算所得稅申報。

              二十、納稅人如需調整定期定額如何辦理?

              答:納稅人如需調整定期定額,可登錄后通過選擇我要辦稅,進入定期定額戶申請核定及調整定額,填寫并提交《個體工商戶定額核定審批表》及相關附報資料。稅務機關審批完成后,納稅人即可獲取審批結果信息,并在電子稅務局查看和打印受理結果。

              二十一、納稅人如何申請退稅?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要辦稅,進入一般退(抵)稅管理,填寫并提交《退(抵)稅申請表》。稅務機關審批完成后,納稅人即可獲取審批結果信息。納稅人也可登錄后通過選擇電子稅務局我要查詢,進入辦稅進度及結果信息查詢,查詢辦理進度和結果。

              納稅人可申請的退稅主要包括:誤收多繳退抵稅,入庫減免退抵稅,匯算清繳結算多繳退抵稅,車輛購置稅退稅,車船稅退抵稅,增值稅期末留抵稅額退稅,以及石腦油、燃料油消費稅退稅等。

              二十二、納稅人如需開具涉稅證明如何辦理?

              答:需要開具涉稅證明的納稅人,可登錄后通過選擇我要辦稅,進入證明開具,申請開具涉稅證明。

              納稅人可開具的涉稅證明主要包括:稅收完稅證明(文書式)、稅收完稅證明(表格式)、中國稅收居民身份證明、服務貿易等項目對外支付稅務備案、轉開印花稅票銷售憑證、轉開稅收繳款書(出口貨物勞務專用)、出口退(免)稅相關證明等。

              二十三、稅務代理機構如何向稅務機關報送相關信息和資料?

              答:稅務代理機構可通過登錄電子稅務局,選擇進入涉稅專業服務機構管理套餐,向稅務機關報送機構、人員、委托協議等信息。

              涉稅專業服務機構管理套餐包括:稅務師事務所行政登記;稅務師事務所行政登記變更及終止;涉稅專業服務機構(人員)基本信息采集;涉稅專業服務協議信息采集;涉稅專業服務業務信息采集;涉稅專業服務協議信息變更及終止等。

              二十四、如何通過電子稅務局與稅務機關進行交互?

              答:納稅人可登錄后通過選擇互動中心,進入在線交互,同稅務機關進行實時在線交互。

              二十五、如何通過電子稅務局進行預約辦稅?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要預約,或登錄后通過選擇互動中心并進入預約辦稅,進行預約辦稅。具體分為線下預約及線上預約。線下預約用于辦稅服務廳預約辦稅,服務事項類型包括稅政政策咨詢、業務辦理輔導、預約排號服務等,納稅人可根據預約事項選擇預約地點、預約時間等;線上預約用于電子稅務局預約辦稅,服務事項類型包括在線輔導、在線座談、在線約談、在線培訓等。部分省電子稅務局還可查看各辦稅服務廳實際排隊情況。

              二十六、如何通過電子稅務局獲取稅務機關的各類通知公告?

              答:納稅人無需注冊登錄,可通過選擇公眾服務,進入通知公告,獲取稅務機關發布的各類通知公告。

              電子稅務局提供的通知公告主要包括政策法規通知公告、重大稅收違法案件公告、信用級別A級納稅人公告以及欠稅公告等。

              二十七、如何通過電子稅務局查看稅務機關發布的線上培訓?

              答:納稅人無需注冊登錄,可通過選擇公眾服務,進入咨詢輔導,再選擇納稅人學堂,查看稅務機關發布的線上培訓計劃。納稅人可在此功能下設置開課提醒,及時參與線上培訓。

              二十八、如何通過電子稅務局查看涉稅政策及解讀文件?

              答:納稅人無需注冊登錄,可通過選擇公眾服務,進入咨詢輔導,再選擇稅收政策及解讀,查看稅務機關各類涉稅政策及解讀文件。

              二十九、納稅人在電子稅務局中如找不到所需業務功能或不熟悉具體操作,如何處理?

              答:納稅人無需注冊登錄,可通過選擇公眾服務,進入咨詢輔導,再選擇操作規程,查看各省電子稅務局所提供的各類具體業務功能及操作流程。

              三十、如何查看疫情防控期間稅務相關的熱點問題?

              答:納稅人無需注冊登錄,可通過選擇公眾服務,進入咨詢輔導,再選擇熱點問題,查看當前稅務相關的熱點問題。部分省電子稅務局向納稅人提供全文模糊查詢檢索功能,可便捷獲取想要了解的熱點問題。

              三十一、納稅人如何通過電子稅務局上傳、下載、打印自身的各類電子資料?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我的信息,進入電子資料,隨時查閱、下載、打印自身通過電子稅務局辦稅產生的相關電子資料。納稅人在辦理涉稅業務過程中,如需上傳附報資料,電子稅務局會智能關聯納稅人過去已經提交或產生的電子資料,提示在電子資料庫中已有的資料供納稅人選擇;同時,對于需補充的電子資料,提供資料上傳功能。

              三十二、納稅人不去辦稅服務廳如何查詢所申請的涉稅事項的辦理進度?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要查詢,進入辦稅進度及結果信息查詢,進行辦稅進度及結果查詢。辦稅進度按狀態分別顯示為待提交、待受理、受理中、已退回、已作廢、已完成等。其中,待提交表示涉稅事項申請尚未提交或提交后撤回;待受理表示涉稅事項申請已提交至稅務機關,尚未受理;受理中表示涉稅事項申請已被稅務機關受理,尚未終審;已退回表示涉稅事項申請不滿足辦理條件,稅務機關不予受理或者退回納稅人補正資料;已作廢表示涉稅事項申請由納稅人主動作廢,或由于稅務機關因各種原因不能正常辦結作廢;已完成表示涉稅事項申請滿足辦理條件,已完成辦理。

              三十三、納稅人不去辦稅服務廳如何查詢發票信息?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要查詢,進入發票信息查詢,選定開具日期起止、發票種類名稱等條件,對已開具的發票信息進行查詢,同時可對某一條或某幾條發票信息進行導出或打印。

              三十四、納稅人如何通過電子稅務局查詢申報明細信息?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要查詢,進入申報信息查詢,選擇申報日期、稅款所屬日期、申報表類型等條件,查詢相應時間的申報信息情況。同時,可進一步點擊查看該張申報表及附列資料,并可進行打印或導出。

              三十五、納稅人如何通過電子稅務局查看稅費繳納情況?

              答:納稅人可登錄后通過選擇我要查詢,進入繳款信息查詢欠稅信息查詢,輸入查詢條件查詢到具體繳款情況或欠稅情況。如有欠稅情況,可通過系統提供的欠稅繳納鏈接,跳轉到相應稅(費)種繳納功能模塊繳納欠稅。

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